深圳珠宝第一股“坠落”：违规开近2亿元发票被罚，会否构成刑事犯罪？

本报记者帅可聪 陈锋 北京报道

昔日深圳珠宝第一股爱迪尔（002740.SZ），在其上市后的第8个年头，迎来了事关生死存亡的危机。

在经历了大股东内斗、陷入巨亏泥潭后，近日，爱迪尔一家全资子公司因违规开具近2亿元发票，收到行政处罚罚单。由此，引发了监管层对其是否财务舞弊的质疑。

《华夏时报》记者多番联系爱迪尔寻求置评，但未能取得回应。北京京本律师事务所主任连大有律师告诉记者，依照《刑法》规定，虚开税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，可处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。但从现有公开信息看，千年珠宝违规开具发票案会否构成虚开增值税专用发票罪尚无法确定。

违规开具1.94亿元发票

2月8日，爱迪尔公告透露，公司全资子公司江苏千年珠宝有限公司（下称“千年珠宝”）收到国家税务总局南京市税务局第三稽查局出具的《税务行政处罚决定书》。千年珠宝因违反《发票管理办法》相关规定向江西省某两家新能源有限公司开具合计约1.94亿元发票，税额2522.53万元，非法获利26.28万元，被国家税务总局南京市税务局第三稽查局没收其违法所得26.28万元，并处50万元罚款。

爱迪尔是一家集珠宝首饰产品设计研发、生产加工、品牌连锁为一体的珠宝品牌企业。千年珠宝因何违规开具发票，令人费解。

爱迪尔在公告中仅表示，本次税务行政处罚事项未触及重大违法强制退市情形，不会对公司持续经营产生重大不利影响，公司将认真吸取本次教训，加强对子公司管控，严格遵守相关法律法规。

但违规开具发票的具体原因及是否牵涉到刑事责任，爱迪尔并未进行披露。2月9日，《华夏时报》记者通过电话、邮件的方式多番联系爱迪尔董秘及证券事务代表，但未能获得回应。记者查阅南京税务部门网站，亦未能找到有关处罚文书。

北京京本律师事务所主任连大有律师向《华夏时报》记者表示，爱迪尔上述公告并没有透露千年珠宝违反《发票管理办法》的具体条款。不过，结合开具发票的金额和涉及的税款计算，应该是虚开增值税发票。即根据开具金额并获利，因此税局机关将获利没收，并顶格罚款50万元。依据《税收征收管理法》第三十七条的规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

会否构成刑事犯罪？

连大有告诉记者，依据现有公开信息，千年珠宝违规开具发票案是否会构成虚开增值税专用发票罪尚无法确定。

据连大有介绍，最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法[2018]226号）规定，虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为本罪数额较大；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为数额巨大。

但是对于增值税普通发票，刑事立案追诉的标准则是依据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定 》（公通字[2011]47号）第二条，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：(一)虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；(二)虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的；(三)其他情节严重的情形。

连大有表示，由于虚开增值税发票侵害的是国家的税收制度和利益，是否构成刑事违法，还要看是否进行了增值税的专项抵扣，是否造成了国家税收的损失。如果违反了《刑法》第二百零五条规定，单位犯开增值税专用发票规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。仅从金额看，千年珠宝案已经达到了数额巨大的标准。

监管质疑财务舞弊

自2015年1月，爱迪尔顶着深圳珠宝第一股的光环上市，仅7年多时间，这家珠宝企业在人事、业绩、股价等方面已经历了诸多巨变。

公开资料显示，爱迪尔的历史最早可追溯至上世纪90年代，系由1968年出生的苏日明一手创办。苏日明早年在珠宝公司打工，后创办爱迪尔珠宝首饰小加工厂，一步步带领公司做大做强。

上市之后，在苏日明的主导下，爱迪尔曾多次进行资本运作：自2017年，先后收购深圳市大盘珠宝首饰有限责任公司、成都蜀茂钻石有限公司、千年珠宝等公司股权。然而，花费近20亿元收购的三个标的均未能完成业绩对赌，爱迪尔也随之陷入了巨亏泥潭。

近三年来，爱迪尔净利润累计亏损超过24亿元。而截至2月9日收盘，爱迪尔股价收报4.29元每股，市值仅有约19亿元。相较上市以来市值巅峰50多亿元，爱迪尔市值目前缩水逾60%。

更为引发外界关注的是，爱迪尔创始人、第一大股东苏日明与现任董事长、第二大股东李勇的内斗。2020年4月，疫情下爱迪尔经营状况雪上加霜，在其他主要股东的施压下，苏日明辞去董事长职位，千年珠宝创始人李勇成为了爱迪尔最新的掌舵者。

被迫出局的苏日明转身成为举报人，指控李勇担任董事长和法人的千年珠宝在2019年涉嫌虚开4.7亿的增值税发票，由此才有了如今的千年珠宝被罚事件。

麻烦缠身的爱迪尔前途未卜，当务之急是如何应对来自监管的质疑。2月8日，在披露千年珠宝违规开发票当天，深交所紧急下发关注函，要求公司披露涉税案件具体情况，并说明是否存在虚构业务的财务舞弊情形。

责任编辑：麻晓超 主编：夏申茶

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