血雨腥风！又有5家中国公司被美国列入《公司问责法》暂定清单 或面临退市

刚刚有所反弹的中概股又迎来了一轮震动。

3月10日晚间，美股全线低开，道指跌超370点，纳指跌超180点。

盘前，大型科技股、热门中概股普遍下挫，哔哩哔哩跌超10%，拼多多、爱奇艺跌超9%，滴滴、小鹏汽车跌超6%，蔚来、理想汽车跌超4%。京东跌15%。

京东大跌18%

美股开盘，多个中概股巨头两位数暴跌。京东跌18.9%，拼多多跌超16.35%，阿里巴巴跌超8.0%，爱奇艺跌18.78%，B站跌13.87%，携程跌12.8%，网易跌11.8%，富途控股跌11.4%，知乎跌9.0%。

对于京东的大跌，市场一致认为的原因是四季度业绩不及预期。3月10日，京东集团发布了2021年第四季度及全年业绩。第四季度，净营收为2759亿元人民币（约合433美元），同比增长23.0%。归属于普通股股东的净亏损为52亿元（约合8亿美元），而上年同期净利润为人民币243亿元。基于非美国通用会计准则，归属于普通股股东的净利润为人民币36亿元（约合6亿美元），而上年同期净利润为人民币24亿元。

五家中国公司“中招”

刚刚，美国证券交易委员会（简称SEC）将5家中国公司列入《外国公司问责法》（简称HFCAA）的暂定清单，包括百济神州、百胜中国、再鼎医药、盛美半导体、和黄医药。列入暂定清单从3月8日算起。

其中，百济神州在美国、香港和中国大陆三地上市，和黄医药、百胜中国、再鼎医药仅在美国和香港上市，盛美半导体在美国和中国大陆上市（A股为“盛美上海”）。

受此消息影响，上述几家公司盘前大跌，百济神州的盘前已大跌15%，盛美半导体跌逾16%，和黄医药大跌11.63%，百胜中国跌9.6%，再鼎医药跌10.3%。

截至发稿，百济神州跌超14%，盛美半导体跌26%，和黄医药跌超8%，百胜中国跌超7%，再鼎医药跌超13%。

● 据了解，《外国公司问责法》是美国国会在2020年表决通过的法案，主要内容是对外国公司在美上市提出额外的信息披露要求。2021年底，SEC通过了修正案。

这对被列入名单的上市公司影响比较大，甚至存在退市的风险。据《外国公司问责法》要求，被列入名单的公司连续三年不能满足美国公众公司会计监督委员会（简称PCAOB）对会计师事务所检查要求的，其证券禁止在美交易。

根据这份法案的要求，在美上市的外国公司必须向SEC提交文件，证明该公司不受外国政府拥有或掌控，并要求这些企业遵守PCAOB的审计标准。

修正案还要求外国上市公司在其年度报告中为自己及其任何合并的外国经营实体，提供某些额外的披露。

虽然该法案适用于所有在美上市的外国公司，但美国媒体和市场分析人士普遍认为其主要针对在美上市的中国公司。

有分析指出，《外国公司问责法》不仅阻碍外国公司赴美上市，也损害投资外国公司的美国投资者利益，削弱全球投资者对美国资本市场的信心。

熟悉跨境法律事务的天达共和律师事务所合伙人詹凯，曾在接受媒体采访时表示，这个法案主要是要赋权美国随时查阅海外赴美上市公司（包括中国公司）的会计底稿，而核心其实是对产业链信息和背后的股东信息的掌控。

百济神州几天前曾在年报中披露了有关的风险。

百济神州表示，如果其审计师于《外国公司问责法》所订明的连续三个年度或《加速问责法案》、《美国竞争法案》通过成为法律后的连续两个年度，未经PCAOB检查，则其证券可能被禁止在纳斯达克或其他美国证券交易所买卖，而这最终可能导致其美国存托股份被除牌。

尽管中国证监会与美国SEC及PCAOB已就在PCAOB注册的中国会计公司进行磋商，但无法保证中概股公司的审计师能够遵守美国监管机构施加的规定。

中国证监会新闻发言人曾对此表示，中美双方在中概股审计监管领域一直在开展合作，也曾通过试点检查探索有效的合作方式，为双方打下了较好的合作基础。但是，美国一些政治势力近年来把资本市场监管政治化，无端打压在美上市中国企业，胁迫中国企业退市，这不仅有悖于市场经济的基本原则和法治理念，也损害了全球投资者利益和美国资本市场的国际地位，是一种“多输”的做法，对谁都没有好处。

因此百济神州提示风险称，其美国存托股份除牌将迫使美国存托股份的持有人出售其美国存托股份或将美国存托股份转换为其普通股（在香港联交所上市买卖）。

尽管百济神州的普通股在香港上市，但投资者在将其美国存托股份转换为普通股并将普通股移至香港方面或会面临困难，这样做可能也会导致成本增加或蒙受损失。

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